С нового года вступили в силу значительные поправки к НК РФ: увеличена ставка НДС, снижен порог доходов, при превышении которого нужно платить этот налог на УСН, продлён временный порядок начисления пеней. В этой статье рассказываем об этих и других важных изменениях.
Ставка НДС
Основная ставка НДС увеличена с 20 до 22%. Применять её нужно к товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые отгрузили, выполнили, оказали или передали с 1 января 2026 г. Пониженные ставки и условия их применения не изменялись.
Освобождение от НДС при УСН
Сокращён предельный размер дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС. В 2026 г. лимит доходов составляет 20 млн руб. Освобождение от НДС не применяется, если сумма доходов за 2025 г. больше 20 млн руб.
Предельная база по страховым взносам
С 1 января на 220 тыс. руб. увеличена предельная величина базы по страховым взносам. Единая предельная величина базы по взносам на 2026 г. – 2 млн 979 тыс. руб. (в 2025 г. — 2 млн 759 тыс. руб.).
Льготные тарифы для МСП по страховым взносам
Оптимизированы льготные тарифы для МСП. Приоритетные отрасли по перечню правительства остались на пониженном тарифе, остальные переведены на общие. Изменения не коснулись общепита и обрабатывающего производства.
Уплата и начисление пеней
Временный порядок начисления пеней продлён на год – по 31 декабря 2026 г. По этим правилам для организаций действуют 3 ставки для расчёта пеней:
- за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
- с 31-го по 90-й день – 1/150;
- с 91-го дня и по день оплаты – 1/300.
ЕГРН для подтверждения постановки на учёт
Свидетельство о постановке на учёт в инспекции упразднено. Подтверждать постановку на учёт и снятие с него сможет в том числе выписка из Единого госреестра налогоплательщиков (ЕГРН). Выданные до 2026 г. свидетельства и уведомления менять не нужно.
Кроме выписки из реестра налогоплательщиков постановку на учёт подтвердят выписки:
- для организаций – из ЕГРЮЛ;
- для иностранных компаний – из госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц (РАФП);
- для ИП – из ЕГРИП.
Новые форматы документов при налоговом мониторинге
ФНС утвердила ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций – участников налогового мониторинга. Речь идёт о форматах:
- требования предоставить документы, информацию или пояснения;
- ответа на такое требование;
- решения продлить (отказать продлевать) сроки направления документов, информации или пояснений;
- протокола обработки документов или информации;
- сообщения об ошибке.
Определили и порядок обмена документами через информресурсы.
Лимиты при УСН
Размер коэффициента на 2026 г. – 1,090. Значит, порог доходов для применения УСН составляет 490,5 млн руб., а порог по остаточной стоимости ОС – до 218 млн руб.
Новые обязательные реквизиты счетов-фактур
С 1 января в счете-фактуре нужно указывать порядковый номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении аванса.
Более полную информацию вы найдёте в обзорах «Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году» и «Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году».